米国株の確定申告｜売却・配当金・待機資金まわりの為替差益【税務署で確認済み】

こんにちは、税務署・法務局に相談に行きまくっているシータ（@tsumitate_theta）です。

今年は法人の解散登記、法人の引っ越し登記で税務署・法務局に既に数回相談にいっています。

CHECK! 合同会社(一人法人)の解散手続きを自分でやる方法【法務局で確認済み】

合同会社(一人法人)の解散手続きを自分でやる方法【法務局で確認済み】

2020年6月1日

税務署や法務局は、無料で相談を受け付けてくれる上、丁寧に回答してくれるため、困ったときに信頼できる公式の情報先としてとても重宝しています。

下手に費用を払って業者にお願いするよりも安く、現実的な回答を得られるケースが多いです。

今回は、米国株の為替関連の税金について税務署に相談してきたよ！

米国株の為替関連についてはネット上でも様々な意見があり、どれが正解かわからなかったため、税務署で直接相談してきました。

米国株の為替まわりを税務署で相談しできました

・SBIのFXでドル転・現引：FXと同じ雑所得の申告分離課税で申告
・SBIネット銀行でドル転：円転するまで確定申告しなくてOK。さらに複数回に渡りドル転した場合(積立など)為替損益認識しなくてOK
・株売却・配当金：為替差益認識しなくてOK

割と衝撃😳

— シータ@ブログ攻略中Lv26 (@tsumitate_theta) November 19, 2019

相談結果をTwitterでつぶやいたところ、多くの反響をいただいたので、改めて記事でご紹介することにしました。

140文字では誤解を生む部分もあったかと思うので、できるだけ詳細にまとめました。ぜひ最後までご覧ください。

それではさっそく見ていこう！

今回相談した僕の過去の取引実績：為替取引・米国株売買・配当金の流れ

誤解を生まないよう、相談の前提となる僕の取引事例を最初に紹介しておくよ！

前提条件によって、税務署の回答結果が変わる可能性もあるため、今回僕が相談してきたときに話のベースとした取引の流れを簡単にご紹介します。

僕の今年の米国株関連の売買は上記のとおりです。

この流れの中で特に僕がよくわからなかったのが、以下の点です。

これらの点について僕の売買、配当金、ドル転履歴資料を持参した上で、直接対面で相談をしてきました。

米国株の為替まわりの税金について税務署で相談してわかったこと

今回の税務相談でわかったことをまとめたよ！

順にみていくよ！

米ドルで米国株を購入→売却した場合、為替の影響は譲渡所得に含まれるため、別途為替差益を認識する必要はない

「米ドルで米国株を購入→売却」というのは、いわゆる「外貨決済で米国株の売買をした」というケースです。

具体的には次のような場合です。

特定口座(源泉徴収あり)で上記のような取引をすると、証券会社側で「譲渡所得」を計算し、源泉徴収してくれます。

具体的には以下のような取引証明書が発行されるはずです。

上記のとおり、為替レートを加味して円評価されているため、譲渡所得の中に「為替損益」は含まれていることになります。

なので、米国株の購入→売却のタイミングでは特定口座にまかせておけば為替損益分を別途申告する必要はない、ということです。

確定申告をする場合は、証券会社が発行する「年間取引報告書」をもとに必要情報を入力するだけでOKです。別で為替差益を申告する必要はありません。

円をドルに変えた後、しばらく経ってから米国株を買った場合、ドル転時から為替レートに変動があるけどその為替差は損益として認識する必要があるのか

米ドルで米国株を買うとき、円をドルに交換したときのレートから変動した分は、為替損益として認識しなくていい、という回答をもらったよ！

以下は僕の2019年為替取引と米株購入の一部を書き出したものです。

こんな形で円をドルに変え、ドルで米国株を購入していたのですが、「円をドルに変えたときのレートと米国株を購入したときのレートの為替差益は認識しなくてもいいですよ」との回答でした。

え？ネットでは待機資金の米ドルで米国株を買うとき、為替差益を認識しないといけないという話をみかけましたが、何もせずでだいじょうぶなんですか？

と聞いたところ「為替差益は米国株の購入→売却のところで譲渡所得側で計算されるので、それ意外のところでは特に何もしなくて問題ありません」とのこと。

なるほどです・・・！そうなるとついでに知りたくなってくることがあります。

米国株から米ドルで配当金を受け取り、後にそのお金で米国株を購入した場合、為替差益を認識する必要はあるの？【何もしなくてOK】

米国株から米ドルで配当金を受け取り、後にそのお金で米国株を購入したとします。

この場合、配当金を受け取った時の為替レートと米国株を購入するときの為替レートに変動がありますが、このときも為替差益を認識しなくてOKなんでしょうか。

はい。配当金を受け取るとき、為替レートを反映した源泉徴収がされているので、別途為替損益を認識しなくてもだいじょうぶです

あ、「配当所得」はそれで良いと僕も思ってます。でも配当受け取り時と米株購入時の間に為替レートは変動しているので、ここで為替損益が発生するのかとも思ったんです。

例えば、配当金を受け取ったときの為替レートは1ドル110円、米株を買った時の為替レートは1ドル120円だとします。このとき110円→120円と円安になった分だけ1ドルあたりの日本円価値は増えていますが、これは為替差益として認識しなくても良いのでしょうか

はい。証券会社内の特定口座での米国株や配当金のやりとりでは、特に為替差益を認識しなくてもだいじょうぶです。

なんと・・・！「証券口座内」はOKということになると、また気になることが出てきました。

SBI FXで円をドルに変えて、SBI証券口座の中に持ち込み米国株を買った。この場合、どういった処理をする必要がある？【FXでのやりとりはFX会社が発行する証明証に従うこと】

僕はSBI FXというところで円をドルに変えて、SBI証券会社にドルを移動させて、米株を購入しています。この場合、何か処理をする必要はありますか？

あ、銀行じゃなくてFXですか？FXの場合はFX会社が発行する取引報告書に従い、申告してもらう必要があります。このときの所得は株とは別で、先物たちと同じグループになります

あ、そうなんですね。ただ、今回の為替取引はFX会社を使っているものの、実態としてはFXトレードで収益をあげる目的のものではなく、通常の銀行で行う外貨預金と変わらないものなのですが、それでもFXトレードと同じ枠組みで処理する必要があるのでしょうか

そうですね。FX会社からも報告書が作成されると思うので、それに従ってもらえればOKです

わかりました！

ちなみにSBI FXでは以下のような取引報告書が毎月発行されているので、SBI FXでドル転した人は見てみるとよいかもしれません。

(現引するとその時点で利益確定になるのね・・・！)

住信SBIネット銀行で円をドルに変えて、SBI証券口座に持ち込み米国株を買った。この場合、何か処理することはある？ 【何もしなくてOK】

FXでドル転してときの処理の仕方はわかりました。僕は他にも住信SBIネット銀行というところで円をドルに変え、証券会社へドルを移して米株を買っていたのですが、このときは何か処理をする必要はありますか？

いえ、特に何もしなくてだいじょうぶです。

おぉ、一見すると先ほどお話したように、円をドルに変えた時点と米株を購入した時点と間に為替レートは変わっていますが、その間は為替損益を気にしなくてOKということですね？

はい。そうなりますね。

ちょっとまってください。そうなると逆に、逆にですよ。どんなときに為替差益を認識する必要があるんでしょうか？もしかして米国株を購入する場合は一切気にする必要はないんでしょうか

為替差益の申告をしなければならないのはいつ？【外貨の定期預金など】

例えば、外貨定期預金をして損益が出た場合、利益が20万円を超えていたら申告する必要があります。

それは円から交換したドルを米国株購入などに使わず、再び円に戻す場合ですよね

はい、そうですね。

例えば、円をドルに変えて、いろんな米国株の購入・売却・配当金受け取りを経て、最後にドルを円に交換した場合、これは為替差益を認識する必要はあるんでしょうか

そうなってしまうと紐づきがわからないから計算できないでしょう。為替差益は認識しなくてもだいじょうぶですよ

え？ほんとにドルを円に戻したときも為替差益認識しなくて良いんですか？

はい。計算できませんよね？金額もそれほど大きいものではないと思いますし問題ありません。

はい。一つ一つの為替レートを調べ上げて細かい計算をするのは普通の人には不可能だなと思っていたので、個人的にはとても助かります。これってブログに書いてしまってもだいじょうぶですかね？

え、だいじょうぶですけど、外貨定期預金のように紐付けが明確にわかるものは為替差益の申告が必要になります。

外貨定期預金は申告する必要あり、というのは理解しました。1つ気になったんですが、外貨積立で毎月円をドルに交換していて、それを最後にまとめて円にもどしたケースはどうなるのでしょうか

複数回円をドルに交換すると、紐づきがわからなくなるので、為替差益を認識しなくてもだいじょうぶです。

え？ほんとにいいんですか？極端な話、毎月3000万円を外貨積立していて、後に円に交換したとして、それでも申告しなくてもだいじょうぶなんでしょうか？

はい。計算できませんよね？

はい、計算できませんね(棒読み)。大変勉強になりました。今日はここまで来たかいがありました。ありがとうございました。

税務署で相談してわかったことのまとめ

改めてわかったことをまとめます。

個人的には予想していた回答の中でも最も投資家にとって楽な答えがもらえてほっとしました。

株売却時や配当金の為替レートをごにょごにょ計算しなければならなかったら無理ゲーだなと思っていたので、一安心です。

【注意】今回の話はあくまで1つの事例として捉えてください

今回の僕の話を「正」として、確定申告に望むのはリスクがあるのでやめておこう！

Twitterでいただいた反応では「為替差益はちゃんと計算しないといけない」「自分が聞いた税務署で確認したときは計算してくれということだった」といった声もありました。

たぶんですけど税務署員によって回答は違うと思います（本当はダメなんだけど）
私が確認したところだと２番目は早めにしてくれたら為替は気にしなくても良いという回答でした（早めっていうのも微妙）
他方銀行でも聞いてみたら平均取得レートを計算しないといけないと回答
結局やる時に要確認かな

— クロスパール@ローコストで豊かな生活 (@crosspearl01) November 19, 2019

なので、税務署の担当の方によっても回答は分かれるのかなと思います。

ネット上でも複数の意見があり、税務署の担当でも異なる声があると何を「正」とすれば良いのかわからなくなってしまいそうですが、1番信じるべきは「最寄り税務署回答」と思います。

実際、確定申告をする際には最寄り税務署に相談して判断を仰ぐことになります。

僕は今回の税務相談で相談記録を実名で残してきているので、今後は税務署の指導どおりに今回の回答ベースの確定申告をするつもりです。(もちろん、税務署から修正してくださいと話が来たら対応します)

ただし、あなたがこの記事をベースに「ネット上の記事をもとに確定申告をしました」と税務署に伝えたとしても、もしかすると話が通らない可能性もあります。

今回の僕の話はあくまで一例として捉え、不安な方は各自で税務署で裏を取るのが安全かと思います。

まとめ：確定申告で迷ったら税務署で直接相談してみよう【電話相談でもOK】

割と税務署や法務局などお役所まわりのルールは、厳密ではなくグレーゾーンがあることが多いです。

以前、法人の解散登記をするために税務署や法務局を巡ったときも、直接相談してみて初めてわかった発見も多くあり、大幅に費用を安くすることができました。

もしかすると「人によって税務署の回答が違うのは不公平だ」と思われる方もいるかもしれませんが、個人的には「こんな些末な部分に税金を投入して税務署の回答レベルを上げてほしい」などとは全く思いません。

ただでさえ社会保障費が増大し税収が不足していく未来しかないので、もっと有効な施策に税金を使ってほしいと思ってます。

なので個人投資家としては「カオスで不平等な現実」を受け入れて自分で活路を見出すのが良いと思います（ケースバイケースの税金で平等な対応というのもありえないとも思ってます）

「うーん、結局為替差益どうすればいいかわからないな」という方は、面倒かもしれませんがぜひ一度直接税務署で相談してみることをおすすめします。

どんな形であれ道が拓けるのでスッキリすると思うよ！

自分で動いて前進しよう！